يقوم مسؤولو الضرائب بتشديد سيطرتهم على العملات المشفرة

على مدى السنوات الأربع الماضية، أصبحت جزيرة بورتوريكو الصغيرة بهدوء مركزًا لمليارديرات العملات المشفرة وغيرهم من أصحاب الأصول الرقمية لسبب واحد: الضرائب.

باعتبارها أرضًا أمريكية، حصلت الجزيرة على جزء من فطيرة الملاذ الضريبي منذ عام 2012 بقانونين أدىا إلى تخفيضات جذرية في معدلات الضرائب.

جذب هذا التحول انتباه حاملي العملات المشفرة في عام 2018 بعد أن أدى الارتفاع الدراماتيكي الأول لبيتكوين إلى جعل العديد من المشترين الأوائل أثرياء للغاية. كان بروك بيرس، الممثل الطفل السابق والمخترع المشارك للعملة المشفرة Tether، واحدًا من أوائل الأسماء الكبيرة التي اختارت الجزيرة منخفضة الضرائب كموطن جديد له. ومنذ ذلك الحين، قام كثيرون آخرون بنفس الخطوة، لنفس الأسباب.

في الولايات المتحدة، يمكن أن تصل ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة إلى 37%، ولكن يمكن لحامليها على المدى الطويل تجنب الضرائب تمامًا على الأصول الرقمية في الجزيرة الكاريبية.

وبعيدًا عن بورتوريكو، يقول المستشارون البريطانيون إنهم يواجهون أيضًا مجموعة صغيرة ولكنها متزايدة من الأشخاص المهتمين بتبديل البلدان لأسباب تتعلق بضرائب العملات المشفرة. يقول كريس إثيرنجتون، الشريك الضريبي في شركة RSM للمحاسبة، إنه لاحظ المزيد من الاستفسارات من العملاء الأصغر سنا الذين "يحرصون بشدة على الانتقال إلى الخارج لبلورة تجاربهم". عملة "في البلدان منخفضة الضرائب مثل الإمارات العربية المتحدة.

ورغم أن النزوح قد يبدو متطرفا، فإن هذه التدابير توضح الاهتمام القوي من جانب العديد من المستثمرين بتخفيض الضرائب على فئة الأصول الجديدة سريعة التطور.

تقول HM Revenue & Customs بصراحة إنها تنظر إلى الأصول المشفرة كنوع من الممتلكات مثل الأسهم والأسهم أو الذهب أو اللوحات الانطباعية. وبالتالي فمن الممكن فرض الضرائب ــ وخاصة ضريبة الأرباح الرأسمالية ــ على الأرباح المحققة. وتتخذ هيئة الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة نفس الموقف، كما تفعل مكاتب الضرائب في العديد من البلدان الصناعية الأخرى.

وتكافح هذه السلطات جاهدة لضمان دفع المبالغ الصحيحة من الضرائب - بما في ذلك عن طريق طلب البيانات من بورصات العملات المشفرة حول مستخدميها.

لكن لا تزال هناك عدة نقاط خلافية. ويقول خبراء الضرائب إن القواعد المصممة لعصر ما قبل الإنترنت يصعب تطبيقها في العصر الرقمي. وهم يزعمون أن القواعد التنظيمية المفروضة على الأصول التي تقع بوضوح في نطاق ولاية قضائية أو أخرى لا يمكن تكييفها بسهولة مع فئة الأصول اللامركزية التي كثيراً ما يزعم مؤيدوها أنها لا تملك ولاية قضائية محلية على الإطلاق، بل إنها لا تملك بلداً أصلياً.

ويضيف الخبراء أن هناك نقصًا في اليقين في المملكة المتحدة فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية لأصول العملات المشفرة حيث لا يوجد قانون محدد لضرائب العملات المشفرة. أصدرت HMRC إرشادات بشأن فرض الضرائب على العملات المشفرة. ومع ذلك، هذا ليس تشريعًا ويواجه بالتأكيد تحديًا من قبل بعض المتخصصين في الضرائب - بما في ذلك جمعية ممارسي الائتمان والعقارات (الخطوة).

وقال توم والاس، مدير التحقيقات الضريبية في شركة WTT الاستشارية ومفتش الضرائب السابق: "إنه مجرد وضع غير سار بالنسبة لدافعي الضرائب لأن مكتب الضرائب يدمج تقنيات جديدة في قانون الضرائب الموجود منذ فترة طويلة". "لقد كان قانون CGT موجودًا منذ الستينيات، عندما كانت العملات المشفرة شيئًا كنت ستشاهدهستار تريك".

تلقي FT Money نظرة على هذا المشهد المعقد والمبهم في بعض الأحيان وتحاول إيجاد طريقة من خلال ميزاته المتغيرة بسرعة.

جبهة جديدة في نزاع ضريبي قديم

تعتبر سلطات الضرائب الأمريكية على نطاق واسع هي الأكثر عدوانية في جهودها لضمان قيام المستثمرين بدفع الضرائب المستحقة على العملات المشفرة. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بنجاح مذكرات استدعاء تُعرف باسم John Doe Summons، تُستخدم عندما يكون اسم الشخص غير معروف، للحصول على معلومات المستثمر من بورصات العملات المشفرة Coinbase وKraken وPoloniex.

تم استخدام هذه البيانات لمراجعة المعلومات المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل مئات الآلاف من مستثمري العملات المشفرة وتحديد التناقضات. يقول شون هونلي، مستشار الضرائب في شركة طومسون رويترز للضرائب والمحاسبة ومقرها في أتلانتا: "لقد كان ناجحا للغاية في حث الناس على التقدم وتقديم إقرار ضريبي معدل".

وفي شهر مايو، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها أنشأت فريقًا متخصصًا لتحليل تقنية blockchain - التكنولوجيا التي تدعم العملات المشفرة - لمكافحة التهرب الضريبي. المهمة تسمى عملية الكنز المخفي.

وفي الوقت نفسه، كجزء من مشروع قانون البنية التحتية الذي قدمه الرئيس بايدن بقيمة تريليون دولار، هناك خطط جارية لجعل قانون وسطاء العملات المشفرة يبلغ عن أرباح عملائهم مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. مشروع القانون، الذي أثار احتجاجات صناعة العملات المشفرة، سيجعل من السهل على مصلحة الضرائب الأمريكية جمع المعلومات بدلاً من المحاكم.

يقول هونلي: "ما سنراه في هذا المجال هو الامتثال القسري، وهو يختلف تمامًا عن النظام الحالي للإبلاغ الطوعي عن أرباح العملات المشفرة".

ويقول النقاد إن تعريف مشروع القانون لما يشكل وسيطا واسع للغاية ويمكن أن يضر بالقطاع الناشئ. ولكن على الرغم من الضغوط الغاضبة، يبدو أن الأمر سوف يمر.

في المملكة المتحدة، استخدمت HMRC في السنوات الأخيرة صلاحياتها في جمع المعلومات الاستخبارية لطلب قوائم مستثمري العملات المشفرة من البورصات.

في عام 2019، أعلنت بورصات Coinbase وeToro وCEX.IO عن أخبار مفادها أن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية طلبت بيانات المستخدم لمطاردة المستثمرين المستحقين للضرائب في المملكة المتحدة. وقد واصلت وكالة الضرائب تقديم مثل هذه الطلبات للحصول على المعلومات، كما يقول آدم كراجز، الشريك في RPC، وهي شركة محاماة تعمل لصالح منصة تبادل العملات المشفرة.

تقوم السلطات الضريبية أيضًا بتضمين بيانات عن مستثمري العملات المشفرة في المعلومات التي تجمعها عبر الحدود. أكد طلب حرية المعلومات المقدم من شركة المحاماة Gherson Solicitors، هذا العام أن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية استخدمت صلاحياتها لجمع معلومات عن مستثمري العملات المشفرة داخل وخارج المملكة المتحدة للسنوات الضريبية 2017/18 وحتى 2019/20. وتضمنت التفاصيل أسماء وعناوين المستثمرين وقيمة الأصول المشفرة المحتفظ بها.

وتقول إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية إنها "تقوم بشكل منتظم بجمع البيانات من مجموعة من مصادر المعلومات، باستخدام صلاحيات البرلمان. ويتم استخدام البيانات لتحسين سلامة النظام الضريبي وتحديد أولئك الذين لم يعلنوا عن أرباحهم".

وتكافح السلطات المالية لمواكبة ذلك

على الرغم من عمليات جمع البيانات المتكررة، فإن الصناعة تتحرك بسرعة كبيرة لدرجة أن المسؤولين يضطرون عمومًا إلى اللحاق باللعبة التي لا يزال أمامها طريق طويل لنقطعه.

تتبع المملكة المتحدة نهجًا مختلفًا في التعامل مع الأصول المشفرة كممتلكات للأغراض الضريبية مقارنة بحيازات العملات الأجنبية، حيث لا تجتذب المكاسب CGT عند استخدامها للنفقات الشخصية خارج المملكة المتحدة. لكن التعريفات القانونية المهمة مثل "العملة الافتراضية" لم تصبح قانونًا بعد.

وفي الوقت نفسه، أدى التطور السريع للقطاع، على سبيل المثال، إلى ظهور قطاع جديد تمامًا حيث يمكن شراء الأصول وبيعها وإقراضها واقتراضها دون وسطاء بشريين، فقط باستخدام خوارزميات مبرمجة مسبقًا. وقد نمت هذه الصناعة المالية اللامركزية إلى 65 مليار دولار في عام واحد فقط.

في شهر مايو، رفعت مجموعة من المدافعين عن العملات الرقمية دعوى قضائية ضد سلطات الضرائب الأمريكية، زاعمين أنه من خلال محاولة فرض ضرائب على الأرباح الناتجة عن العملات الرقمية التي تم إنشاؤها حديثًا، تحاول الولايات المتحدة استخدام قانون ضريبة الدخل الفيدرالي للقيام بشيء غير مسبوق. الذي يفرض ضرائب على النشاط الإبداعي بدلاً من الدخل.

ومن المرجح أن تنشأ نزاعات مماثلة في أماكن أخرى مع اختبار الصناعة لحدود التشريعات القائمة وتسامح المشرعين الوطنيين والتكنولوجيا التي تنتج منتجات جديدة. قال أحد خبراء العملات المشفرة لـ FT Money إن أصول العملات المشفرة الأحدث تأتي باستمرار عبر الإنترنت، مما يجعل من الصعب على السلطات الضريبية فك رموز تدفقات الأموال، ناهيك عن تحصيل الضرائب.

وقال الشخص الذي لم يرغب في الكشف عن هويته: "هناك العديد من سلاسل الكتل المتعلقة بالخصوصية. أحد السيناريوهات هو أن المزيد من الأموال تتدفق إلى العملات الخاصة". "الفكرة العامة هي أن العملات المشفرة ضارة بالدولة. وبمجرد أن لا تسيطر الدولة على أموالها الخاصة، تختفي كل تلك الإيرادات الضريبية."

وهناك قضية أساسية أخرى لم يتم حلها وتتعلق بالولاية القضائية، وهو قرار صعب في سوق ليس لها قاعدة رسمية في أي مكان.

تعتقد السلطات البريطانية أن موقع المالك هو المفتاح. لكن المنظمات المهنية مثل ستيب جادلت بأن وجهة نظر إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية تعتمد على "الملاءمة" العملية وليس القانون - وخاصة عندما تكون العملات المشفرة مملوكة من قبل البورصة أو الوصي، فقد يكون هذا خطأ.

تجادل إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بأن استنتاجها بأن الأصول المشفرة التي يحتفظ بها مقيم في المملكة المتحدة تقع في المملكة المتحدة تناسب معظم المعاملات. قال مكتب الضرائب لصحيفة "فاينانشيال تايمز" إنه يريد "مساعدة الناس على تصحيح شؤونهم الضريبية، ويعتقد أن دافعي الضرائب يريدون تصحيح الأمور أيضا". وتقول إن "الدليل التفصيلي [مصمم] لمساعدة عملائنا على تطبيق قانون الضرائب بشكل صحيح على الأصول المشفرة."

يقول جوناثان بيل، مدير الضرائب في شركة كي بي إم جي في المملكة المتحدة، إن مثل هذه الإقرارات ليست كافية. ويقول: "يجب أن يتطور القانون لتقنين الوضع. ومع ذلك، فإن عالم العملات المشفرة يتحرك بسرعة كبيرة بحيث يبقى أن نرى ما إذا كانت العملية التشريعية يمكنها مواكبة ذلك".

التحدي الذي يواجه مستثمري التشفير

حقيقة أن العملات المشفرة لا تزال جديدة تمثل أيضًا تحديات للمستثمرين عديمي الخبرة الذين ينجذبون إلى السوق.

لتجنب مواجهة السلطات الضريبية، يجب على المواطنين أولاً فهم التزاماتهم الضريبية والامتثال لها (انظر الإطار). ومع ذلك، يحذر المستشارون من أن العديد من مستثمري العملات المشفرة المنجذبين إلى الإثارة المحيطة بالبيتكوين قد لا يدركون تمامًا أنه سيتعين عليهم دفع ضرائب على أرباح العملات المشفرة أو تقديم تقرير ضريبي. والبعض الآخر يعرف ذلك، ولكن ببساطة يدفنون رؤوسهم في الرمال.

باعتبارك مستثمرًا في العملات المشفرة، من الممكن أن تراقب عن كثب لفترة طويلة من الزمن

تتوقع شارلوت سالابانك، الشريك الضريبي في كاتن موشين روزنمان، أن "بعض دافعي الضرائب الأفراد سوف يغضون الطرف في الوقت الحالي حتى يلحقوا بالركب ويتعرضوا لصدمة سيئة".

يشجع والاس أي شخص لم يعلن عن أرباحه على طلب المشورة المهنية. ويضيف أنه من الأفضل دائمًا الإبلاغ عن الأخطاء إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بدلاً من الانتظار، حيث تزداد العقوبات إذا تم اكتشاف الشخص بدلاً من التقدم طوعًا.

يمكن لمكتب الضرائب في المملكة المتحدة فحص شؤونك الضريبية لمدة أربع سنوات من نهاية السنة الضريبية التي يتعلق بها التقييم. وتزيد هذه المدة إلى ست سنوات إذا تبين أن الشخص مهمل أو مهمل، وحتى إلى 20 سنة إذا تعمد دافع الضرائب تجنب الإفصاح.

يحذر إيثرنجتون قائلاً: "باعتبارك مستثمرًا في العملات المشفرة، قد تراقب عن كثب لفترة طويلة من الوقت". "إذا ارتكبت خطأً - يمكنك الحصول على اللعنة [في أسفل الخط]".

لاحظت إيثرينغتون أن العديد من مستثمري العملات المشفرة يشعرون بالقلق بشأن تقديم تقارير إلى إدارة الإيرادات والجمارك وحساب ضرائبهم.

تنص إرشادات HMRC على أنه يجب على المستثمرين حساب الأرباح والاحتفاظ بسجلات مفصلة لكل صفقة. قد يكون هذا صعبًا، خاصة عندما يستخدم الأفراد روبوتات التداول التي يمكنها تنفيذ آلاف الصفقات يوميًا. تغطي القواعد المعقدة المكاسب اعتمادًا على ما إذا تم شراء الأصول وبيعها في نفس اليوم و/أو خلال فترة 30 يومًا.

غالبًا ما يعتمد المستثمرون على بورصاتهم للحصول على السجلات. ومع ذلك، قد يكون هذا محفوفًا بالمخاطر نظرًا لأن عمليات التبادل قد تتعرض للتعطل أو لا تحتفظ بالبيانات لفترة كافية، حسبما يضيف سالابنك.

وتمثل وتيرة الابتكار أيضًا مخاطر محتملة للمستثمرين. أصبحت NFTs أو الرموز غير القابلة للاستبدال الآن مثالاً على سوق بقيمة مليار دولار لم يكن موجودًا قبل بضع سنوات فقط. وفي هذا العام، تبنى عالم الفن هذه المنصات الرقمية وأنشأ أعمالاً جديدة تُباع مقابل العملات الرقمية. يبلغ الرقم القياسي حوالي 70 مليون دولار، وهو عبارة عن مجموعة رقمية للفنان المعاصر بيبل.

يقول بيل من شركة KPMG: "هناك مجموعة متنوعة من الإجراءات التي يمكن أن تؤدي إلى تصفية الاستثمارات، بما في ذلك إهداء أصول العملات المشفرة، واستخدام العملات المشفرة لشراء أصول أخرى، والتبادل بين أصول العملات المشفرة المختلفة. وهذا الأخير يمكن أن يجذب الكثير من الأشخاص".

وفقًا لتوجيهات إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، فإن التخلص من الأصول الرقمية يؤدي إلى مطالبة CGT. وفقًا لبيل، ينطبق هذا حتى عندما يتحول حاملوها من عملة إلى أخرى، حتى لو كانت عملات مستقرة، وهي عملات رقمية خاصة مستقرة تجمع بين العملات الورقية ووحدات التشفير المتقلبة مثل البيتكوين.

ويضيف بيل أنه في الآونة الأخيرة، أصبح المالكون قادرين على إقراض عملاتهم الرقمية أو "حصصها" وكسب عائد، وهو نشاط يمكن أن يؤدي إلى التزامات جديدة.

هناك مشكلة محتملة أخرى بالنسبة للمستثمرين وهي أنهم قد يعترفون بمكاسب والتزامات CGT، لكنهم يجدون أن محفظتهم قد فقدت قيمتها بحلول الوقت الذي يدفعون فيه الضرائب، وبالتالي لا تستحق ما يكفي لتغطية الالتزام.

يقول سالابنك: "لا يمكنك دفع فاتورتك الضريبية بالعملة المشفرة، لذلك سيتعين عليك بيع [الأصول الأخرى بما في ذلك العملات المشفرة]، الأمر الذي قد يؤدي في حد ذاته إلى فرض رسوم ضريبية كما لو كنت تستبدلها نقدًا، وهو ما يعتبر بمثابة تصرف".

ولكن على الرغم من الصعوبات، هناك كل الحوافز للمستثمرين ومشغلي العملات المشفرة ومسؤولي الضرائب للبقاء على اطلاع. ومع وصول قيمة سوق العملات المشفرة الآن إلى ما يقرب من 2 تريليون دولار، فإن المكاسب المحتملة ــ والالتزامات الضريبية المرتبطة بها ــ أعظم من أن نتجاهلها.