Данъчните служители затягат контрола си върху крипто

През последните четири години малкият остров Пуерто Рико тихо се превърна в център за криптовалутни милиардери и други притежатели на цифрови активи по една причина: данъците.

Като територия на САЩ, островът има част от баницата на данъчните убежища от 2012 г. с два закона, които доведоха до драстични намаления на данъчните ставки.

Трансформацията привлече вниманието на притежателите на криптовалута през 2018 г., след като първото драматично рали на Биткойн направи много ранни купувачи много богати. Брок Пиърс, бивш дете актьор и съизобретател на криптовалутата Tether, беше едно от първите големи имена, избрали острова с ниски данъци за свой нов дом. Оттогава много други са направили същия ход по същите причини.

В САЩ данъкът върху капиталовите печалби върху криптовалутите може да достигне до 37 процента, но дългосрочните притежатели могат напълно да избегнат данъчното облагане на цифровите активи на карибския остров.

Далеч от Пуерто Рико британските съветници казват, че също се натъкват на малка, но нарастваща група от хора, които се интересуват от смяна на държава по причини, свързани с крипто данъка. Крис Етерингтън, данъчен партньор в RSM, счетоводна фирма, казва, че е забелязал повече запитвания от по-млади клиенти, които „много искат да се преместят в чужбина, за да изкристализират своя опит“. монета“ в страни с ниски данъци като Обединените арабски емирства.

Въпреки че изселването може да изглежда крайно, тези мерки илюстрират силния интерес на много инвеститори към минимизиране на данъците в този бързо развиващ се нов клас активи.

HM Revenue & Customs казва направо, че разглежда крипто активите като вид собственост като акции и акции, злато или импресионистични картини. Следователно данъците – по-специално данъкът върху капиталовите печалби – могат да бъдат наложени върху постигнатите печалби. Службата за вътрешни приходи на САЩ заема същата позиция, както и данъчните служби в много други индустриализирани страни.

Тези органи се борят упорито, за да гарантират, че се плащат правилните суми на данъците – включително чрез изискване на данни от крипто борси за техните потребители.

Но остават няколко спорни точки. Данъчни експерти казват, че правилата, разработени за ерата преди Интернет, са трудни за прилагане в цифровата ера. Те твърдят, че разпоредбите за активи, които са ясно разположени в една или друга юрисдикция, не могат лесно да се адаптират към децентрализиран клас активи, чиито поддръжници често твърдят, че изобщо няма юрисдикция по произход, дори няма държава по произход.

Експертите добавят, че в Обединеното кралство липсва сигурност по отношение на данъчното третиране на крипто активи, тъй като няма специфичен закон за данъците върху крипто. HMRC издаде насоки относно данъчното облагане на криптовалутите. Това обаче не е закон и определено се оспорва от някои данъчни специалисти – включително Обществото на практикуващите тръстове и имоти (Step).

„Това е просто неприятна ситуация за данъкоплатеца, защото данъчната служба включва нови технологии в данъчния кодекс, които съществуват от дълго време“, каза Том Уолъс, директор на данъчните разследвания в консултантската фирма WTT и бивш данъчен инспектор. „Законът за CGT съществува от 60-те години на миналия век, когато крипто е нещо, което бихте виделиСтар Трек.”

FT Money разглежда този сложен и понякога непрозрачен пейзаж и се опитва да намери път през неговите бързо променящи се характеристики.

Нов фронт в стар данъчен спор

Данъчните власти на САЩ се считат за най-агресивните в усилията си да гарантират, че инвеститорите плащат дължимите данъци върху крипто. IRS успешно издаде призовки, известни като John Doe Summons, използвани, когато името на дадено лице е неизвестно, за получаване на информация за инвеститори от крипто борси Coinbase, Kraken и Poloniex.

Тези данни бяха използвани за преглед на информацията, подадена на IRS от стотици хиляди крипто инвеститори и идентифициране на несъответствия. „Беше много успешно да накараш хората да се явят и да подадат изменена данъчна декларация“, казва Шон Хънли, данъчен консултант в Thomson Reuters Tax & Accounting, базиран в Атланта.

През май IRS обяви, че е създала специализиран екип за анализ на блокчейн – технологията, която захранва криптовалутите – за борба с укриването на данъци. Мисията се нарича Operation Hidden Treasure.

Междувременно, като част от законопроекта за инфраструктура на президента Байдън от 1 трилион долара, се разработват планове да се направи закон крипто брокерите да отчитат печалбите на своите клиенти директно на IRS. Законопроектът, който предизвика вой на протест от страна на крипто индустрията, ще улесни IRS да събира информация, отколкото чрез съдилищата.

„Това, което ще видим в това пространство, е принудително съответствие, което е много различно от настоящата система за доброволно отчитане на крипто печалби“, казва Хънли.

Критиците твърдят, че определението на законопроекта за това какво представлява брокер е твърде широко и може да навреди на нововъзникващия сектор. Но въпреки яростния лобизъм изглежда ще мине.

В Обединеното кралство през последните години HMRC използва правомощията си за събиране на разузнавателна информация, за да поиска списъци с крипто инвеститори от борсите.

През 2019 г. борсите Coinbase, eToro и CEX.IO станаха публични с новината, че HMRC е поискала потребителски данни, за да преследва инвеститори, които дължат данъци на Обединеното кралство. И данъчната агенция продължи с подобни искания за информация, казва Адам Крагс, партньор в RPC, адвокатска кантора, която действа за платформа за крипто обмен.

Данъчните власти също включват данни за крипто инвеститори в информацията, която събират зад граница. Искане за свобода на информацията от Gherson Solicitors, адвокатска кантора, потвърди тази година, че HMRC е използвал правомощията си за събиране на информация за крипто инвеститори във и извън Обединеното кралство за данъчни години 2017/18 до и включително 2019/20. Подробностите включват имената и адресите на инвеститорите и стойността на притежаваните крипто активи.

HMRC казва, че "редовно събира данни от редица източници на информация, като използва правомощията на парламента. Данните се използват за подобряване на целостта на данъчната система и идентифициране на онези, които не са декларирали печалбите си".

Финансовите власти се борят да се справят

Въпреки многократните събирания на данни, индустрията се движи толкова бързо, че служителите обикновено са принудени да играят наваксване в игра, която все още има да извърви дълъг път.

Обединеното кралство възприема различен подход за третиране на крипто активи като собственост за данъчни цели в сравнение с притежанията в чуждестранна валута, където печалбите не привличат CGT, когато се използват за лични разходи извън Обединеното кралство. Но важни правни дефиниции като „виртуална валута“ все още не са станали закон.

Междувременно бързото развитие на сектора, например, доведе до появата на изцяло нов сектор, в който активи могат да се купуват, продават, дават и заемат без човешки посредници, само с помощта на предварително програмирани алгоритми. Тази децентрализирана финансова индустрия нарасна до 65 милиарда долара само за година.

През май група защитници на криптовалутите заведоха дело срещу данъчните власти на САЩ, твърдейки, че като се опитват да наложат данъци върху печалбите от новосъздадени цифрови монети, Съединените щати се опитват да използват федералния закон за данък върху доходите, за да направят нещо безпрецедентно. което облага творческата дейност, а не доходите.“

Подобни спорове е вероятно да възникнат и другаде, тъй като индустрията тества границите на съществуващото законодателство и толерантността на националните законодатели и технологията произвежда нови продукти. Крипто експерт каза пред FT Money, че нови крипто активи непрекъснато идват онлайн, което затруднява данъчните власти да дешифрират паричните потоци, камо ли да събират данъци.

„Има много блокчейни, свързани с поверителността. Един от сценариите е, че повече средства се вливат в частни монети“, каза човекът, който не пожела да бъде идентифициран. „Общата идея е, че крипто е лошо за държавата. След като държавата вече не контролира собствените си пари, всички тези данъчни приходи изчезват.“

Друг основен и неразрешен въпрос се отнася до юрисдикцията, сложно решение на пазар, който няма никъде официална база.

Британските власти смятат, че местоположението на собственика е ключово. Но професионални организации като Step твърдят, че мнението на HMRC се основава на практическо „удобство“, а не на закон – и особено когато криптовалутите се държат от борса или попечител, това може да е погрешно.

HMRC твърди, че заключението му, че крипто активите, държани от жител на Обединеното кралство, се намират в Обединеното кралство, отговаря на повечето транзакции. Данъчната служба каза на FT Money, че иска да „помогне на хората да оправят данъчните си дела и вярва, че данъкоплатците също искат да го оправят“. В него се казва, че неговото „подробно ръководство [е предназначено] да помогне на нашите клиенти да прилагат правилно данъчното законодателство към крипто активи.“

Джонатан Пил, данъчен директор в KPMG UK, казва, че подобни декларации не са достатъчни. Той казва: „Законът трябва да се развие, за да кодифицира ситуацията. Крипто светът обаче се движи толкова бързо, че остава да се види дали законодателният процес може да се справи“.

Предизвикателството за крипто инвеститорите

Фактът, че криптовалутите са все още нови, също представлява предизвикателство за често неопитните инвеститори, които са привлечени от пазара.

За да избегнат конфликт с данъчните власти, гражданите трябва първо да разберат и да спазват своите данъчни задължения (виж карето). Въпреки това, съветниците предупреждават, че много крипто инвеститори, привлечени от вълнението около биткойн, може напълно да не знаят, че ще трябва да плащат данъци върху печалбите от крипто или да подадат данъчен отчет. Други го знаят, но просто си заравят главите в пясъка.

Като инвеститор в криптовалута може да гледате през рамо за продължителен период от време

„Някои индивидуални данъкоплатци засега ще си затварят очите, докато не наваксат и не получат неприятен шок“, прогнозира Шарлот Салабанк, данъчен партньор в Katten Muchin Rosenman.

Уолъс насърчава всеки, който не е декларирал печалби, да потърси професионален съвет. Винаги е по-добре да докладвате грешки на HMRC, отколкото да чакате, добавя той, тъй като санкциите се увеличават, ако човек бъде открит, вместо да се яви доброволно.

Данъчната служба на Обединеното кралство може да проверява вашите данъчни дела в продължение на четири години от края на данъчната година, за която се отнася оценката. Това се увеличава до шест години, ако се установи, че дадено лице е небрежно или небрежно, и дори до 20 години, ако данъкоплатецът умишлено е избегнал разкриването.

„Като инвеститор в криптовалута може да гледате през рамо за продължителен период от време“, предупреждава Етерингтън. „Ако сте направили грешка – можете да получите по дяволите [по-нататък].“

Etherington забеляза, че много повече крипто инвеститори се притесняват да докладват на HMRC и да изчисляват своите данъци.

Ръководството на HMRC гласи, че инвеститорите трябва да изчисляват печалбите и да водят подробни записи за всяка сделка. Това може да бъде трудно, особено когато хората използват ботове за търговия, които могат да извършват хиляди сделки дневно. Комплексните правила покриват печалбите в зависимост от това дали активите са закупени и продадени в един и същи ден и/или в рамките на 30-дневен период.

Инвеститорите често разчитат на своите борси за записи. Това обаче може да бъде рисковано, тъй като борсите може да паднат или да не запазят данни достатъчно дълго, добавя Sallabank.

Скоростта на иновациите също представлява потенциални клопки за инвеститорите. NFT или незаменими токени сега са пример за пазар от милиарди долари, който не съществуваше само преди няколко години. Тази година светът на изкуството прегърна тези дигитални платформи и създаде нови произведения, които се продават за цифрови монети. Рекордът е почти 70 милиона долара, дигитален колаж от съвременния художник Бийпъл.

„Има различни действия, които могат да предизвикат продажба, включително подаряване на крипто активи, използване на крипто за закупуване на други активи и обмен между различни крипто активи. Последното може да измъкне много хора“, казва Пийл от KPMG.

Според насоките на HMRC, изхвърлянето на цифров актив задейства CGT иск. Според Peall това се прилага дори когато притежателите преминават от една монета към друга, дори ако те са стабилни монети, специални стабилизирани цифрови монети, които комбинират фиатни валути и летливи крипто единици като биткойн.

Съвсем наскоро собствениците успяха да заемат или „заложат“ своите цифрови монети и да спечелят възвръщаемост, дейност, която потенциално може да създаде нови пасиви, добавя Пийл.

Друг потенциален проблем за инвеститорите е, че те могат да разпознаят печалба и CGT задължение, но открият, че портфейлът им е загубил стойност до момента, в който плащат данъци и следователно не струва достатъчно, за да покрие задължението.

„Не можете да платите данъчната си сметка в криптовалута, така че ще трябва да продадете [други активи, включително крипто], което само по себе си може да предизвика данъчна такса, сякаш го обменяте за пари, което би се считало за изхвърляне“, казва Sallabank.

Но въпреки трудностите, има всички стимули за инвеститорите, крипто операторите и данъчните служители да бъдат всички информирани. Тъй като крипто пазарът сега се оценява на близо 2 трилиона долара, потенциалните печалби – и свързаните с тях данъчни задължения – са просто твърде големи, за да бъдат игнорирани.