Veroviranomaiset tiukentavat kryptovalvontaansa

Viimeisten neljän vuoden aikana pienestä Puerto Ricon saaresta on hiljaa tullut kryptovaluuttamiljardöörien ja muiden digitaalisen omaisuuden haltijoiden keskus yhdestä syystä: veroista.

Yhdysvaltain alueena saarella on ollut osa veroparatiisipiirakkaa vuodesta 2012 lähtien kahdella lailla, jotka johtivat verokannan rajuihin alennuksiin.

Muutos kiinnitti kryptovaluutanhaltijoiden huomion vuonna 2018 sen jälkeen, kun Bitcoinin ensimmäinen dramaattinen ralli rikasti monet varhaiset ostajat. Brock Pierce, entinen lapsinäyttelijä ja yksi kryptovaluutan Tetherin keksijistä, oli yksi ensimmäisistä suurista nimistä, joka valitsi alhaisen verotuksen saaren uudeksi kotikseen. Sen jälkeen monet muut ovat tehneet saman liikkeen samoista syistä.

Yhdysvalloissa kryptovaluuttojen myyntivoittovero voi olla jopa 37 prosenttia, mutta pitkäaikaiset haltijat voivat täysin välttää digitaalisten omaisuuserien verotuksen Karibian saarella.

Kaukana Puerto Ricosta, brittiläiset neuvonantajat kertovat kohtaavansa myös pienen mutta kasvavan joukon ihmisiä, jotka ovat kiinnostuneita vaihtamaan maata kryptoverotuksen takia. Chris Etherington, tilitoimiston RSM:n verokumppani, sanoo havainneensa enemmän kyselyitä nuoremmilta asiakkailta, jotka ovat "erittäin innokkaita muuttamaan ulkomaille kiteyttääkseen kokemuksiaan". kolikko” alhaisen verotuksen maissa, kuten Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.

Vaikka maastamuutto saattaa tuntua äärimmäiseltä, nämä toimenpiteet kuvaavat monien sijoittajien vahvaa kiinnostusta verojen minimoimiseen tässä nopeasti kehittyvässä uudessa omaisuusluokassa.

HM Revenue & Customs sanoo suoraan, että se pitää kryptoomaisuutta eräänlaisena omaisuutena, kuten osakkeet ja osakkeet, kulta tai impressionistiset maalaukset. Saavutetuista voitoista voidaan siis periä veroja – erityisesti myyntivoittoveroa. Yhdysvaltain verohallinto ottaa saman kannan, kuten monien muiden teollisuusmaiden verotoimistot.

Nämä viranomaiset taistelevat lujasti varmistaakseen, että verot maksetaan oikein – myös pyytämällä salauspörsseiltä tietoja käyttäjistä.

Mutta useita kiistakohtia on jäljellä. Veroasiantuntijat sanovat, että Internetiä edeltävälle aikakaudelle suunniteltuja sääntöjä on vaikea soveltaa digitaaliaikakaudella. He väittävät, että säännöksiä omaisuudesta, joka sijaitsee selkeästi jollakin lainkäyttöalueella, ei voida helposti mukauttaa hajautettuun omaisuusluokkaan, jonka tukijat väittävät usein, ettei sillä ole lainkaan kotimaan lainkäyttövaltaa tai edes kotimaata.

Asiantuntijat lisäävät, että Yhdistyneessä kuningaskunnassa ei ole varmuutta kryptovarojen verokohtelusta, koska erityistä kryptoverolakia ei ole. HMRC on julkaissut ohjeet kryptovaluuttojen verotuksesta. Tämä ei kuitenkaan ole lainsäädäntöä, ja jotkut veroalan ammattilaiset – mukaan lukien Society of Trust and Estate Practitioners (Step) – haastavat sen ehdottomasti.

"Tilanne on vain epämiellyttävä veronmaksajille, koska verovirasto sisällyttää verolakiin uusia tekniikoita, jotka ovat olleet olemassa jo pitkään", sanoi konsulttiyritys WTT:n verotutkintajohtaja ja entinen verotarkastaja Tom Wallace. "CGT-laki on ollut voimassa 1960-luvulta lähtien, jolloin krypto olisi ollut jotain, mitä olisit nähnytStar Trek.”

FT Money tarkastelee tätä monimutkaista ja joskus läpinäkymätöntä maisemaa ja yrittää löytää tien sen nopeasti muuttuvien ominaisuuksien läpi.

Uusi rintama vanhassa verokiistassa

Yhdysvaltain veroviranomaisia ​​pidetään laajalti aggressiivisimpina pyrkimyksissään varmistaa, että sijoittajat maksavat kryptomaksuista maksettavat verot. IRS on onnistuneesti antanut haasteita, jotka tunnetaan nimellä John Doe Summons ja joita käytetään silloin, kun henkilön nimi ei ole tiedossa, saadakseen sijoittajatietoja kryptopörsseiltä Coinbase, Kraken ja Poloniex.

Näitä tietoja käytettiin satojen tuhansien kryptosijoittajien IRS:lle toimittamien tietojen tarkistamiseen ja ristiriitojen tunnistamiseen. "On ollut erittäin onnistunutta saada ihmiset esittämään muutettu veroilmoitus", sanoo Shaun Hunley, verokonsultti Thomson Reuters Tax & Accountingista Atlantassa.

Toukokuussa IRS ilmoitti perustaneensa asiantuntijaryhmän analysoimaan lohkoketjua – kryptovaluuttoja tehostavaa tekniikkaa – veronkierron torjumiseksi. Tehtävän nimi on Operation Hidden Treasure.

Sillä välin osana presidentti Bidenin 1 biljoonan dollarin infrastruktuurilaskua suunnitellaan, että kryptovälittäjät voivat ilmoittaa asiakkaidensa voitoista suoraan IRS:lle. Salausalalla vastalauseita herättänyt lakiesitys tekee IRS:n tietojen keräämisestä helpompaa kuin tuomioistuinten kautta.

"Se, mitä näemme tässä tilassa, on pakotettu noudattaminen, joka eroaa hyvin nykyisestä järjestelmästä, jossa vapaaehtoisesti raportoidaan kryptotuloja", Hunley sanoo.

Kriitikot väittävät, että lakiesityksen määritelmä siitä, mikä välittäjä on, on liian laaja ja voi vahingoittaa kehittyvää sektoria. Mutta raivokkaasta lobbauksesta huolimatta se näyttää menevän ohi.

Isossa-Britanniassa HMRC on viime vuosina käyttänyt tiedusteluvaltuuksiaan pyytääkseen salaussijoittajien luetteloita pörsseiltä.

Vuonna 2019 pörssit Coinbase, eToro ja CEX.IO julkaisivat uutisen, jonka mukaan HMRC oli pyytänyt käyttäjätietoja metsästääkseen sijoittajia, jotka olivat velkaa Ison-Britannian veroja. Ja verovirasto on jatkanut tällaisia ​​tietopyyntöjä, sanoo Adam Craggs, RPC:n, kryptovaihtoalustalla toimivan lakitoimiston kumppani.

Veroviranomaiset sisällyttävät myös kryptosijoittajia koskevia tietoja rajojen yli keräämiensä tietoihin. Asianajotoimisto Gherson Solicitorsin tiedonvapauspyyntö vahvisti tänä vuonna, että HMRC oli käyttänyt valtuuksiaan kerätäkseen tietoja kryptosijoittajista Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja sen ulkopuolella verovuosilta 2017/18 aina 2019/2020 asti. Tiedot sisälsivät sijoittajien nimet ja osoitteet sekä hallussa olevien kryptovarojen arvon.

HMRC sanoo, että se "kerää säännöllisesti tietoja useista tietolähteistä parlamentin valtuuksia käyttäen. Tietoja käytetään parantamaan verojärjestelmän eheyttä ja tunnistamaan ne, jotka eivät ole ilmoittaneet voittojaan".

Finanssiviranomaiset kamppailevat pysyäkseen perässä

Toistuvista tiedonkeruista huolimatta toimiala etenee niin nopeasti, että virkamiehet joutuvat yleensä pelaamaan kiinni pelissä, johon on vielä pitkä matka.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa on erilainen lähestymistapa kryptovarojen käsittelemiseen omaisuutena verotuksessa kuin valuuttaomistuksissa, joissa voitot eivät houkuttele CGT:tä, kun niitä käytetään henkilökohtaisiin menoihin Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella. Mutta tärkeitä oikeudellisia määritelmiä, kuten "virtuaalivaluutta", ei ole vielä tullut laiksi.

Samaan aikaan esimerkiksi alan nopea kehitys on johtanut kokonaan uuden sektorin syntymiseen, jossa omaisuutta voidaan ostaa, myydä, lainata ja lainata ilman ihmisvälittäjiä, vain ennalta ohjelmoitujen algoritmien avulla. Tämä hajautettu rahoitusala on kasvanut 65 miljardiin dollariin vain vuodessa.

Toukokuussa joukko kryptovaluuttojen puolestapuhujia nosti oikeuteen Yhdysvaltain veroviranomaisia ​​vastaan ​​väittäen, että yrittäessään määrätä veroja äskettäin luoduista digitaalisista kolikoista saataville tuloille Yhdysvallat yrittää käyttää liittovaltion tuloverolakia tehdäkseen jotain ennennäkemätöntä. joka verottaa luovaa toimintaa tulojen sijaan."

Vastaavia kiistoja syntyy todennäköisesti muuallakin, kun teollisuus testaa olemassa olevan lainsäädännön rajoja ja kansallisten lainsäätäjien suvaitsevaisuus ja teknologia tuottaa uusia tuotteita. Salausasiantuntija kertoi FT Moneylle, että uudempia kryptovaroja tulee jatkuvasti verkkoon, mikä vaikeuttaa veroviranomaisten kykyä tulkita rahavirtoja, puhumattakaan verojen keräämisestä.

"On olemassa monia yksityisyyteen liittyviä lohkoketjuja. Yksi skenaario on, että enemmän varoja virtaa yksityisiin kolikoihin", sanoi henkilö, joka ei halunnut tulla tunnistetuksi. "Yleinen ajatus on, että krypto on huono valtiolle. Kun valtio ei enää hallitse omia rahojaan, kaikki verotulot katoavat."

Toinen perustavanlaatuinen ja ratkaisematon kysymys koskee lainkäyttövaltaa, hankala päätös markkinoilla, joilla ei ole virallista perustaa missään.

Britannian viranomaiset uskovat, että omistajan sijainti on avainasemassa. Mutta Stepin kaltaiset ammatilliset järjestöt ovat väittäneet, että HMRC:n näkemys perustuu käytännön "mukavuuteen" eikä lakiin - ja erityisesti silloin, kun kryptovaluuttoja hallitsee pörssi tai säilytysyhteisö, tämä voi olla väärin.

HMRC väittää, että sen päätelmä, jonka mukaan Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaan hallussa olevat kryptovarat sijaitsevat Yhdistyneessä kuningaskunnassa, sopii useimpiin liiketoimiin. Verotoimisto kertoi FT Moneylle haluavansa "auttaa ihmisiä saamaan veroasiansa kuntoon ja uskoo, että myös veronmaksajat haluavat saada ne kuntoon". Siinä sanotaan, että sen "yksityiskohtainen opas [on suunniteltu] auttamaan asiakkaitamme soveltamaan verolakia oikein kryptovaroihin."

KPMG UK:n verojohtaja Jonathan Peall sanoo, että tällaiset ilmoitukset eivät riitä. Hän sanoo: "Lain täytyy kehittyä kodifioidakseen tilanteen. Kryptomaailma kuitenkin etenee niin nopeasti, että jää nähtäväksi, pysyykö lainsäädäntöprosessi mukana."

Haaste kryptosijoittajille

Se, että kryptovaluutat ovat vielä uusia, asettaa haasteita myös usein kokemattomille sijoittajille, jotka ovat vetäytyneet markkinoille.

Välttääkseen joutumisen veroviranomaisiin kansalaisten on ensin ymmärrettävä verovelvollisuutensa ja noudatettava niitä (katso laatikko). Neuvonantajat kuitenkin varoittavat, että monet Bitcoinia ympäröivästä jännityksestä kiinnostuneet kryptosijoittajat saattavat olla täysin tietämättömiä siitä, että heidän on maksettava veroja kryptotuloista tai tehtävä veroilmoitus. Toiset tietävät sen, mutta vain hautaavat päänsä hiekkaan.

Kryptovaluuttasijoittajana voit katsoa olkapääsi yli pidemmän aikaa

"Jotkut yksittäiset veronmaksajat ummistavat silmänsä toistaiseksi, kunnes saavat kiinni ja saavat ikävän shokin", ennustaa Charlotte Sallabank, Katten Muchin Rosenmanin verokumppani.

Wallace rohkaisee kaikkia, jotka eivät ole ilmoittaneet voittoa, hakemaan ammattiapua. On aina parempi ilmoittaa virheistä HMRC:lle kuin odottaa, hän lisää, koska rangaistukset kovenevat, jos henkilö löydetään, sen sijaan, että hän ilmoittautuisi vapaaehtoisesti.

Ison-Britannian verovirasto voi tarkastella veroasioitasi neljän vuoden ajan sen verovuoden päättymisestä, jota verotus koskee. Määräaika nousee kuuteen vuoteen, jos henkilö todetaan laiminlyönneeksi tai laiminlyönniksi, ja jopa 20 vuoteen, jos verovelvollinen vältti tiedon julkistamista.

”Kryptovaluuttasijoittajana saatat katsoa olkapääsi yli pidemmän aikaa”, Etherington varoittaa. "Jos teit virheen, voit saada vitun [rivissä pidemmälle]."

Etherington on huomannut, että monet useammat kryptosijoittajat ovat huolissaan HMRC:lle raportoinnista ja verojensa laskemisesta.

HMRC:n ohjeissa todetaan, että sijoittajien on laskettava voitot ja pidettävä yksityiskohtaista kirjaa jokaisesta kaupasta. Tämä voi olla vaikeaa, varsinkin kun yksityishenkilöt käyttävät kauppabotteja, jotka voivat suorittaa tuhansia kauppoja päivittäin. Monimutkaiset säännöt kattavat voitot sen mukaan, onko omaisuus ostettu ja myyty samana päivänä ja/tai 30 päivän sisällä.

Sijoittajat luottavat usein tietueiden vaihtoihinsa. Tämä voi kuitenkin olla riskialtista, koska pörssit voivat mennä alle tai ne eivät säilytä tietoja tarpeeksi kauan, Sallabank lisää.

Innovaatiovauhti tarjoaa myös mahdollisia ansoja sijoittajille. NFT:t tai ei-korjattavat rahakkeet ovat nyt esimerkki miljardin dollarin markkinoista, joita ei ollut vielä muutama vuosi sitten. Tänä vuonna taidemaailma on omaksunut nämä digitaaliset alustat ja luonut uusia teoksia, joita myydään digitaalisilla kolikoilla. Levy on lähes 70 miljoonaa dollaria, nykytaiteilija Beeplen digitaalinen kollaasi.

"On olemassa useita toimia, jotka voivat laukaista myynnin, mukaan lukien kryptoomaisuuden lahjoittaminen, krypton käyttö muiden omaisuuserien ostamiseen ja vaihto eri kryptoomaisuuden välillä. Jälkimmäinen voi saada paljon ihmisiä ulos", KPMG:n Peall sanoo.

HMRC:n ohjeiden mukaan digitaalisen omaisuuden hävittäminen laukaisee CGT-vaatimuksen. Peallin mukaan tämä pätee myös silloin, kun haltijat vaihtavat kolikosta toiseen, vaikka ne olisivatkin stabiileja kolikoita, erityisiä stabiloituja digitaalisia kolikoita, jotka yhdistävät fiat-valuutat ja epävakaat kryptoyksiköt, kuten Bitcoin.

Viime aikoina omistajat ovat voineet lainata tai "panostaa" digitaalisia kolikoitaan ja ansaita tuottoa, mikä voi mahdollisesti luoda uusia vastuita, Peall lisää.

Toinen sijoittajien mahdollinen ongelma on se, että he voivat tunnistaa voiton ja CGT-velan, mutta huomaavat, että heidän salkkunsa on menettänyt arvoaan siihen mennessä, kun he maksavat veroja, ja siksi se ei ole tarpeeksi arvokas kattamaan vastuuta.

"Et voi maksaa verolaskuasi kryptovaluutassa, joten joutuisit myymään [muita omaisuutta, mukaan lukien kryptovaluutta], mikä itsessään voi laukaista veron, ikään kuin vaihtaisit sen käteiseksi, mikä katsottaisiin luovutukseksi", Sallabank sanoo.

Mutta vaikeuksista huolimatta sijoittajille, kryptooperaattoreille ja veroviranomaisille on kaikki kannustimet pysyä ajan tasalla. Kun kryptomarkkinoiden arvo on nyt lähes 2 biljoonaa dollaria, mahdolliset voitot – ja niihin liittyvät verovelat – ovat yksinkertaisesti liian suuria jättää huomiotta.