Daňoví úradníci sprísňujú kontrolu nad kryptomenami

Za posledné štyri roky sa malý ostrov Portoriko v tichosti stal centrom pre kryptomenových miliardárov a iných držiteľov digitálnych aktív z jedného dôvodu: daní.

Ako územie USA má ostrov od roku 2012 kúsok koláča daňových rajov s dvoma zákonmi, ktoré viedli k drastickému zníženiu daňových sadzieb.

Transformácia upútala pozornosť držiteľov kryptomien v roku 2018 po tom, čo prvé dramatické oživenie bitcoinu spôsobilo, že mnoho skorých kupujúcich veľmi zbohatlo. Brock Pierce, bývalý detský herec a spoluvynálezca kryptomeny Tether, bol jedným z prvých veľkých mien, ktorí si vybrali ostrov s nízkymi daňami za svoj nový domov. Odvtedy mnohí ďalší urobili rovnaký krok z rovnakých dôvodov.

V USA môže byť daň z kapitálových výnosov z kryptomien až 37 percent, no dlhodobí držitelia sa môžu úplne vyhnúť zdaneniu digitálnych aktív na karibskom ostrove.

Ďaleko od Portorika britskí poradcovia tvrdia, že sa tiež stretávajú s malou, ale rastúcou skupinou ľudí, ktorí sa zaujímajú o zmenu krajiny z kryptodaňových dôvodov. Chris Etherington, daňový partner v účtovníckej firme RSM, hovorí, že si všimol viac otázok od mladších klientov, ktorí „veľmi túžia presťahovať sa do zámoria, aby vykryštalizovali svoje skúsenosti“. coin“ v krajinách s nízkymi daňami, ako sú Spojené arabské emiráty.

Hoci sa exodus môže zdať extrémnym, tieto opatrenia ilustrujú silný záujem mnohých investorov o minimalizáciu daní v tejto rýchlo sa vyvíjajúcej novej triede aktív.

HM Revenue & Customs otvorene hovorí, že považuje krypto aktíva za druh majetku, ako sú akcie a akcie, zlato alebo impresionistické maľby. Dane – najmä daň z kapitálových výnosov – sa teda môžu vyberať z dosiahnutých ziskov. Americký daňový úrad zastáva rovnaký postoj, ako aj daňové úrady v mnohých iných priemyselných krajinách.

Tieto orgány tvrdo bojujú, aby zabezpečili, že budú zaplatené správne sumy daní – a to aj tým, že od kryptoburz vyžadujú údaje o ich používateľoch.

Ostáva však niekoľko sporných bodov. Daňoví experti tvrdia, že pravidlá vyvinuté pre predinternetovú éru sa v digitálnom veku ťažko uplatňujú. Tvrdia, že predpisy pre aktíva, ktoré sa jasne nachádzajú v tej či onej jurisdikcii, nemožno ľahko prispôsobiť decentralizovanej triede aktív, ktorej podporovatelia často tvrdia, že nemá žiadnu domovskú jurisdikciu, dokonca žiadnu domovskú krajinu.

Odborníci dodávajú, že v Spojenom kráľovstve je nedostatočná istota týkajúca sa daňového zaobchádzania s krypto aktívami, pretože neexistuje žiadny špecifický zákon o dani z kryptomien. HMRC vydalo usmernenie o zdaňovaní kryptomien. Toto však nie je legislatíva a určite to spochybňujú niektorí daňoví odborníci – vrátane Society of Trust and Estate Practitioners (Step).

„Je to len nepríjemná situácia pre daňovníka, pretože daňový úrad začleňuje do daňového poriadku nové technológie, ktoré existujú už dlho,“ povedal Tom Wallace, riaditeľ daňových vyšetrovaní v poradenskej firme WTT a bývalý daňový inšpektor. „Zákon CGT existuje od 60-tych rokov minulého storočia, kedy by kryptomeny boli niečo, čo by ste videliStar Trek.“

FT Money sa pozerá na túto zložitú a niekedy neprehľadnú krajinu a pokúša sa nájsť cestu cez jej rýchlo sa meniace vlastnosti.

Nový front v starom daňovom spore

Americké daňové úrady sú všeobecne považované za najagresívnejšie vo svojom úsilí zabezpečiť, aby investori platili dane splatné za kryptomeny. Úrad IRS úspešne vydal predvolania známe ako John Doe Summons, ktoré sa používajú, keď je meno osoby neznáme, na získanie informácií pre investorov z krypto búrz Coinbase, Kraken a Poloniex.

Tieto údaje sa použili na preskúmanie informácií predložených IRS stovkami tisíc krypto investorov a na identifikáciu nezrovnalostí. „Bolo to veľmi úspešné pri získavaní ľudí, aby sa prihlásili a podali upravené daňové priznanie,“ hovorí Shaun Hunley, daňový poradca zo spoločnosti Thomson Reuters Tax & Accounting so sídlom v Atlante.

V máji IRS oznámil, že vytvoril špecializovaný tím na analýzu blockchainu – technológie, ktorá poháňa kryptomeny – s cieľom bojovať proti daňovým únikom. Misia sa volá Operation Hidden Treasure.

Medzitým, ako súčasť účtu prezidenta Bidena za infraštruktúru vo výške 1 bilióna dolárov, prebiehajú plány, aby bolo pre krypto maklérov zákon, aby oznamovali zisky svojich klientov priamo IRS. Návrh zákona, ktorý vyvolal vytie protestu zo strany kryptopriemyslu, uľahčí IRS zhromažďovanie informácií ako súdnou cestou.

„To, čo v tomto priestore uvidíme, je nútené dodržiavanie pravidiel, ktoré sa veľmi líši od súčasného systému dobrovoľného vykazovania ziskov z kryptomien,“ hovorí Hunley.

Kritici tvrdia, že návrh zákona o tom, čo predstavuje makléra, je príliš široký a mohol by poškodiť rozvíjajúci sa sektor. No napriek zúrivému lobingu to vyzerá, že to prejde.

V Spojenom kráľovstve HMRC v posledných rokoch využilo svoje právomoci na zhromažďovanie spravodajských informácií na vyžiadanie zoznamov krypto investorov z búrz.

V roku 2019 burzy Coinbase, eToro a CEX.IO zverejnili správu, že HMRC požiadalo o používateľské údaje, aby vypátralo investorov, ktorí dlhujú britské dane. A daňová agentúra pokračovala v takýchto žiadostiach o informácie, hovorí Adam Craggs, partner v právnickej firme RPC, ktorá pôsobí v rámci platformy na výmenu kryptomien.

Daňové úrady do informácií, ktoré zhromažďujú za hranicami, zahŕňajú aj údaje o krypto investoroch. Žiadosť o slobodu informácií od právnickej firmy Gherson Solicitors tento rok potvrdila, že HMRC využilo svoje právomoci na zhromažďovanie informácií o krypto investoroch v Spojenom kráľovstve a mimo neho za daňové roky 2017/18 až 2019/20 vrátane. Podrobnosti zahŕňali mená a adresy investorov a hodnotu držaných krypto aktív.

HMRC tvrdí, že "pravidelne zhromažďuje údaje z rôznych informačných zdrojov, pričom využíva právomoci parlamentu. Údaje sa používajú na zlepšenie integrity daňového systému a identifikáciu tých, ktorí nepriznali svoje zisky".

Finančné úrady sa snažia držať krok

Napriek opakovanému zhromažďovaniu údajov sa toto odvetvie pohybuje tak rýchlo, že úradníci sú vo všeobecnosti nútení dobiehať v hre, ktorá má pred sebou ešte dlhú cestu.

Spojené kráľovstvo má odlišný prístup k zaobchádzaniu s kryptografickými aktívami ako s majetkom na daňové účely ako s devízovými držbami, kde zisky nepriťahujú CGT, keď sa používajú na osobné výdavky mimo Spojeného kráľovstva. Ale dôležité právne definície, ako napríklad „virtuálna mena“, sa ešte musia stať zákonom.

Rýchly rozvoj sektora medzitým napríklad viedol k vzniku úplne nového sektora, v ktorom je možné nakupovať, predávať, požičiavať a požičiavať si aktíva bez ľudských sprostredkovateľov, iba pomocou vopred naprogramovaných algoritmov. Tento decentralizovaný finančný sektor vzrástol za jediný rok na 65 miliárd dolárov.

V máji skupina obhajcov kryptomien podala žalobu proti daňovým úradom USA, v ktorej tvrdili, že pokusom o uvalenie daní na zisky z novovytvorených digitálnych mincí sa Spojené štáty pokúšajú využiť federálny zákon o dani z príjmu na niečo bezprecedentné. ktorý zdaňuje skôr tvorivú činnosť ako príjem.“

Podobné spory pravdepodobne vzniknú aj inde, keďže priemysel testuje limity existujúcej legislatívy a tolerancie národných zákonodarcov a technológie produkujú nové produkty. Expert na kryptomeny pre FT Money povedal, že novšie krypto aktíva neustále prichádzajú online, čo sťažuje daňovým úradom dešifrovanie peňažných tokov, nehovoriac o výbere daní.

"Existuje veľa blockchainov súvisiacich so súkromím. Jedným zo scenárov je, že do súkromných mincí prúdi viac financií," povedala osoba, ktorá si neželala byť identifikovaná. "Všeobecná myšlienka je, že kryptomeny sú pre štát zlé. Akonáhle štát prestane kontrolovať svoje vlastné peniaze, všetky tieto daňové príjmy zmiznú."

Ďalšia zásadná a nevyriešená otázka sa týka jurisdikcie, ošemetného rozhodnutia na trhu, ktorý nikde nemá oficiálnu základňu.

Britské úrady sa domnievajú, že kľúčová je poloha majiteľa. Profesionálne organizácie ako Step však tvrdili, že názor HMRC je založený skôr na praktickom „pohodlnosti“ než na zákone – a najmä tam, kde kryptomeny drží burza alebo správca, môže to byť nesprávne.

HMRC tvrdí, že jeho záver, že krypto aktíva držané rezidentom Spojeného kráľovstva sa nachádzajú v Spojenom kráľovstve, zodpovedá väčšine transakcií. Daňový úrad pre FT Money povedal, že chce „pomôcť ľuďom, aby si spravili svoje daňové záležitosti správne, a verí, že aj daňoví poplatníci to chcú napraviť“. Hovorí sa, že jeho „podrobný sprievodca [je navrhnutý] tak, aby pomohol našim klientom správne uplatňovať daňové právo na krypto aktíva.

Jonathan Peall, daňový riaditeľ KPMG UK, hovorí, že takéto vyhlásenia nestačia. Hovorí: "Zákon sa musí vyvíjať, aby kodifikoval situáciu. Kryptosvet sa však pohybuje tak rýchlo, že sa uvidí, či legislatívny proces dokáže držať krok."

Výzva pre krypto investorov

Skutočnosť, že kryptomeny sú stále nové, predstavuje výzvy aj pre často neskúsených investorov, ktorí sú vtiahnutí do trhu.

Aby sa občania nedostali do konfliktu s daňovými úradmi, musia najprv pochopiť a dodržiavať svoje daňové povinnosti (pozri rámček). Poradcovia však varujú, že mnohí krypto investori, ktorých priťahuje vzrušenie okolo Bitcoinu, si možno vôbec neuvedomujú, že budú musieť platiť dane z krypto ziskov alebo podať daňové priznanie. Iní to vedia, ale jednoducho strčia hlavu do piesku.

Ako investor do kryptomien by ste sa mohli pozerať cez rameno na dlhšiu dobu

„Niektorí jednotliví daňoví poplatníci budú zatiaľ zatvárať oči, kým ich nedobehnú a dostanú nepríjemný šok,“ predpovedá Charlotte Sallabank, daňová partnerka Katten Muchin Rosenman.

Wallace vyzýva každého, kto nedeklaroval zisk, aby vyhľadal odbornú radu. Vždy je lepšie nahlásiť chyby HMRC, ako čakať, dodáva, keďže sankcie sa zvyšujú, ak je osoba odhalená, a nie dobrovoľne sa prihlási.

Daňový úrad Spojeného kráľovstva môže skúmať vaše daňové záležitosti počas štyroch rokov od konca daňového roka, na ktorý sa daňový výmer vzťahuje. Toto sa zvyšuje na šesť rokov, ak sa zistí, že sa osoba dopustila nedbanlivosti alebo nedbanlivosti, a dokonca na 20 rokov, ak sa daňovník zámerne vyhýbal zverejneniu.

„Ako investor do kryptomien by ste sa mohli dlhšie pozerať cez rameno,“ varuje Etherington. "Ak ste sa pomýlili - môžete dostať f****** [ďalej v poradí]."

Etherington si všimol, že oveľa viac krypto investorov sa obáva hlásiť sa HMRC a počítať svoje dane.

Usmernenie HMRC uvádza, že investori musia vypočítať zisky a viesť podrobné záznamy o každom obchode. To môže byť ťažké, najmä keď jednotlivci používajú obchodné roboty, ktoré môžu vykonávať tisíce obchodov denne. Komplexné pravidlá pokrývajú zisky v závislosti od toho, či boli aktíva kúpené a predané v ten istý deň a/alebo v rámci 30-dňového obdobia.

Investori sa často spoliehajú na ich výmeny záznamov. To by však mohlo byť riskantné, pretože výmeny môžu klesnúť alebo neuchovávajú údaje dostatočne dlho, dodáva Sallabank.

Tempo inovácií tiež predstavuje potenciálne úskalia pre investorov. NFT alebo nezameniteľné tokeny sú dnes príkladom miliardového trhu, ktorý ešte pred pár rokmi neexistoval. Tento rok svet umenia prijal tieto digitálne platformy a vytvoril nové diela, ktoré sa predávajú za digitálne mince. Rekord je takmer 70 miliónov dolárov, digitálna koláž súčasného umelca Beeplea.

"Existuje množstvo akcií, ktoré môžu spustiť predaj, vrátane darovania krypto aktív, používania kryptomien na nákup iných aktív a výmeny medzi rôznymi kryptografickými aktívami. To posledné môže chytiť veľa ľudí," hovorí Peall z KPMG.

Podľa pokynov HMRC likvidácia digitálneho majetku spúšťa nárok CGT. Podľa Pealla to platí aj vtedy, keď držitelia prechádzajú z jednej mince na druhú, aj keď ide o stablecoiny, špeciálne stabilizované digitálne mince, ktoré kombinujú fiat meny a volatilné krypto jednotky ako Bitcoin.

Nedávno boli majitelia schopní požičať alebo „vsadiť“ svoje digitálne mince a získať návratnosť, čo je činnosť, ktorá by mohla potenciálne vytvárať nové záväzky, dodáva Peall.

Ďalším potenciálnym problémom pre investorov je, že môžu uznať zisk a záväzok CGT, ale zistia, že ich portfólio stratilo hodnotu v čase, keď zaplatia dane, a preto nemá dostatočnú hodnotu na pokrytie záväzku.

„Nemôžete zaplatiť svoj daňový účet v kryptomene, takže by ste museli predať [iné aktíva vrátane kryptomien], čo by samo o sebe mohlo vyvolať daňovú povinnosť, ako keby ste ich vymieňali za hotovosť, čo by sa považovalo za likvidáciu,“ hovorí Sallabank.

Ale napriek ťažkostiam existuje pre investorov, prevádzkovateľov kryptomien a daňových úradníkov všetky stimuly, aby zostali informovaní. Keďže kryptotrh má teraz hodnotu takmer 2 bilióny dolárov, potenciálne zisky – a súvisiace daňové záväzky – sú jednoducho príliš veľké na to, aby sme ich ignorovali.